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Régimen especial de autónomos de la seguridad social

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El trabajador autónomo es responsable directo de solicitar su alta en el RETA en 30 días y cotizar
en cuota mensual, desde el primer día del mes en que inicia su actividad, por días naturales o días
efectivos de trabajo, no por meses completos, por lo que podrá realizar hasta tres altas /bajas dentro
de cada año natural, y cambiar hasta 4 veces en el mismo año su base de cotización según intereses
e ingresos. También podrán solicitar su incremento automático en el mismo porcentaje que
aumenten las bases máximas.

ÍNDICE DE CONTENIDOS

TRÁMITES A REALIZAR EN EL RÉGIMEN DE AUTÓNOMOS

Darse de alta como autónomo

Modelo rellenable para darse de alta como autónomo

El documento oficial para darse de alta como trabajador por cuenta propia es el modelo TA0521 donde deberás indicar la actividad.

La Seguridad Social funciona con clasificación nacional de actividades económica, CNAE (en lugar del IAE que emplea Hacienda, parecidos pero difiere).

Existen diversas variantes del modelo: TA0521-2 para autónomos colaboradores, TA0521-4 para
socios de cooperativas, TA0521-5 para socios, familiares y administradores de sociedades
mercantiles y limitadas, TA0521-6 para socios de comunidades de bienes y sociedades civiles,
TA0521-7 para trabajadores agrarios por cuenta propia y TA0521-8 para autónomos dependientes.

Documentación a aportar

  • Documento identificativo del / de la solicitante, (DNI, Tarjeta de Extranjero o Pasaporte)
  • Original y copia del permiso de trabajo o certificación de excepción en extranjeros.
  • Original y copia de Declaración Censal de la Agencia Estatal de la Administración
  • Tributaria (modelo036 o 037), (previa alta en el IAE) o cualquier acreditación de la
  • procedencia del alta.
  • Socio de Sociedades: documento de constitución de la sociedad, inscrita en el Registro. En
  • Comunidades de Bienes o Soc. Civiles el contrato suscrito por comuneros o socios.

¿Dónde me doy de alta?

El canal para darse de alta es mediante vía telemática, en el Sistema Red

¿Qué plazo tengo para solicitar el alta?

Dentro de los 30 días naturales siguientes al inicio de la actividad (es decir, desde el
alta en el censo de Hacienda o IAE), con efecto desde el primer día del mes natural en que concurran
todas las condiciones y se haya presentado en el plazo reglamentario.

Comunicaciones para la solicitud de alta, baja o variación de datos en el Régimen Especial de autónomos

Modelo a cumplimentar

Se presenta en el modelo TA0521, con la documentación comentada, añadiendo el original y copia del medio de prueba de la procedencia de la baja o variación de datos.

¿Qué plazo tengo para solicitarlo?

Tres días naturales desde aquel en que dejen de concurrir las condiciones requeridas. Las bajas tendrán efecto desde el día primero del mes siguiente a aquel en que, dejen de concurrir los requisitos y condiciones necesarias para su inclusión en el Régimen Especial.

Recargos en los retrasos

 En caso de demora en el pago de las cuotas tendrán un recargo de:

  1. Recargo del 3% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas dentro del primer mes siguiente al vencimiento del plazo reglamentario.
  2. Recargo del 5%, si se abonasen las cuotas debidas dentro del segundo mes siguiente al vencimiento del plazo reglamentario.
  3. Recargo del 10%, de abonarse las cuotas debidas dentro del tercer mes siguiente al vencimiento del plazo reglamentario.
  4. Recargo del 20% de la deuda, en el caso de abonarse las cuotas debidas a partir del tercer mes siguiente al vencimiento del plazo reglamentario.

El tipo de interés de demora será el interés legal del dinero vigente en cada momento del periodo de devengo, que es del 3%, incrementado en un 25%, salvo que la Ley de PGE establezca uno diferente.

Será infracción laboral grave entre 3.126-10.000€ la utilización de la figura del falso autónomo.

SI ESTAS EMPEZANDO Y TIENES INGRESOS MUY BAJOS..

Aunque para ejercer legalmente como autónomo es necesario proceder a la afiliación y alta en el RETA, una de las cuestiones que más dudas plantea es cuando se realiza una actividad residual de bajos ingresos, inferior a la carga fiscal y la cuota de autónomos. Una sentencia del Tribunal Supremo de 2007 ha sentado jurisprudencia, al establecer que no era necesario darse de alta como autónomo si los ingresos no superan el Salario Mínimo Profesional. El problema es que, al ser jurisprudencia, no normativa, queda a criterio de la Administración la posibilidad de sanción, del pago de todas las cuotas pendientes desde que tengan constancia de la actividad más un recargo del 10%).

En cualquier caso, debe realizar el alta censal en Hacienda sin coste económico, aunque obliga a realizar las declaraciones de IRPF e IVA, e ingresar en Hacienda la cantidad facturada a clientes – IVA deducible. Además, debe realizar la Declaración de operaciones con terceros cuando superaran 3.000€al año, y Certificado de contratistas y subcontratistas, en su caso.

Otras posibilidades

  • Darse de alta con una cuota bonificada durante los primeros años de actividad, con la tarifa plana de 60 euros o de unas bonificaciones del 50% en casos de pluriactividad.
  • Alta de temporada, en el caso de los autónomos discontinuos, cuyo trabajo se concentra en unos pocos meses; o concentrar facturas y darse de alta en ciertos periodos, siempre que el cliente esté de acuerdo, y darse de baja en periodos de inactividad.
  • Facturar a través de un tercero o una cooperativa: hay varias alternativas, a través de empresas o cooperativas de facturación, surgidas para este tipo de casos.

SI COMPATIBILIZAS TRABAJOS POR CUENTA PROPIA Y CUENTA AJENA..

  • Si la actividad por cuenta ajena (en el Régimen General de la Seguridad Social) es tu actividad principal(en ingresos y tiempo) y tus ingresos como autónomo no alcanzan el SMI, solo exige el alta en Hacienda (siendo voluntaria el alta en el RETA)
  • Si los ingresos fueran superiores al SMI, será situación de PLURIACTIVIDAD compatibilizando un contrato por cuenta ajena y pagando a la vez la cuota de autónomos. En este caso, podrás ver bonificada tu cuota al inicio de la actividad (aunque seráincompatible con otro incentivo como por ejemplo la tarifa plana, debiendo elegir en su caso):
    • si tu jornada es completa, el 50% de la Base mínima los primeros 18m de alta y 75% otros 18m
    • si tienes jornada parcial superior al 50%, será 75% y el 85% respectivamente.

Además, al tener ya cubiertas las distintas contingencias por cuenta ajena, será opcional cotizar por ellos en el RETA (salvo la cobertura de riesgos profesionales de elevada siniestralidad).

LÍMITES VIGENTES DE LAS BASES DE COTIZACIÓN

  1. La base de cotización será la elegida por el trabajador entre la mínima (960,60€/mes) y máxima (4.139,40€/mes), siempre que se encuentre en alguno de los siguientes casos (considerando su edad a 1 de enero de 2022 y la base cotizada en Diciembre de 2021):
    • Autónomos que se dan de alta en el RETA por primera vez.
    • Menores de 47 años,
    • Con 47 años y hubiesen cotizado por una base igual o superior a 2.077,80€ (Si cotizaron por una base inferior, no podrán elegir una base superior a 2.113,20 salvo que lo ejerciten antes del 30 de junio de 2022, con efectos a partir de 1 de julio del mismo año, o que se diera de alta en el RETA al ponerse al frente del negocio por el fallecimiento del titular cónyuge, en cuyo caso se exime esa limitación en la base)
  2. Con 48 o más años, podrán elegir la base entre 1.035,90 y 2.113,20€/mes, exceptuando:
    • Quien tuviera 48 o 49 años de edad, y hubiera cotizado por una base superior a 2.077,80€, podrán elegir entre 960,60 y el importe de aquélla incrementada un 7%, con el tope de la base máxima (4.139,40€). Esta se aplicará también cuando tengan 5 años mínimo cotizados antes de los 50 años en cualquier Régimen de la SS y su última base fue superior a 2.077,80€; mientras que si fue igual o inferior a 2.077,80€elegirá entre 960,60 y 2.113,20;
    • El cónyuge del titular del negocio que se dé de alta en el RETA con 45 o más años de edad por haber fallecido aquel, que podrán elegir entre 960,60 y 2.113,20.
  3. Venta ambulante o a domicilio: Autónomo y socios trabajadores de cooperativas, podrán elegir la mínima de 960,60€ o 884,10€.
  4. Para Autónomos que, en algún momento del año anterior, y de manera simultánea hubieran tenido 10 o más asalariados, será 1.234,80€ (mínima grupo 1 de cotización Régimen General)
  5. Autónomos societarios con funciones de dirección y gerencia como consejero o administrador, u otros servicios para la sociedad de capital, a título lucrativo y de forma habitual, personal y directa, siempre que posean su control efectivo, directo o indirecto, la base mínima será 1.234,80
  6. Socios de Sociedades laborales cuya participación en el capital social (con el cónyuge y parientes por consanguinidad, afinidad o adopción con los que convivan) alcance el 50% mínimo (salvo que acrediten que su control efectivo requiere de personas ajenas no familiares), la base mínima será 1.234,80€.
  7. Con 47 años y hubiesen cotizado por una base igual o superior a 2.077,80

BASES DE COTIZACIÓN

Situación en 01-01-21Base mín./mesBase máx. mes 
Con carácter general.960,60 4.139,40
Trabajadores con menos de 47 años. 960,60 4.139,40
47 años que cause alta en RETA con 45años mín. por fallecer el cónyuge 960,60 4.139,40
47 años que año anterior tuvo base 2.052 mín. o fuera inferior pero la eleven antes del 30 de Junio o surta nueva alta RETA. 960,60 4.139,40
47 años que cotizó por base inferior 2.052 sin elevarla antes de 30 Jun 960,60 2.077,80
Autónomos con 48 o más años de edad.1.035,902.077,80
 48 ó más años y cotizó 5 años mínimo antes de los 50 años de edad. -Si última base no superó 2.052 960,60 2.077,80
48 ó más años y cotizó 5 años mínimo antes de los 50 años de edad.– Si su última base superó 2.052960,60Dicha base sin exceder  4.139,40 )
Autónomo con 10 o mas trabajadores y Societarios                                             1234,80 4.139,40

TIPOS DE COTIZACIÓN

Desde 2020 deben cotizar por todas contingencias, salvo el sistema agrario

  • Para las contingencias comunes, el 28,30%
  • Contingencias profesionales: 1,3% (0,66 % por incapacidad temporal, 0,64 % por incapacidad permanente, muerte y supervivencia)
  • Por cese de actividad, el 0,9%
  • Por formación profesional, 0,1%

BONIFICACIONES Y REDUCCIONES

A estas bases o a las cuotas resultantes de la aplicación de tales tipos, se le podrán aplicar diferentes bonificaciones y reducciones, con el fin de incentivar el trabajo autónomo.

  1. Los mayores de 65 años con 38 años y 6m cotizados, o 67 años de edad y 37 cotizados, quedan exentos de cotizar salvo por Incapacidad Temporal y por contingencias profesionales.
  2. Altas iniciales en el RETA de familiares colaboradores de trabajadores autónomos: 50% durante los 24 meses siguientes a la fecha de efectos del alta y 25% los 6 meses siguientes
  3. Por la contratación de familiares del trabajador autónomo: bonificación en la cuota empresarial por contingencias comunes del 100% durante un período de 12 meses (siempre que mantenga el nivel de empleo en los 6 meses posteriores a la celebración de los contratos)
  4. Bonifica por 12meses el 100% la cuota en Contingencias Comunes del autónomo (sin asalariados) que reduce o suspende su actividad (permaneciendo en alta en el RETA) por cuidado de un menor 12 años o del familiar dependiente, parálisis cerebral, enfermedad mental o discapacidad intelectual (superior al 33% si es mental y al 65% física o sensorial)  y contrata un trabajador (debe mantenerle durante su disfrute, con un mín. de 3 meses, y si extingue podrá beneficiarse de la bonificación si contrata a otro trabajador en un máx. de 30 días). Si es a tiempo parcial, será al menos el 50% de la jornada, ajustándose la bonificación a la misma.
  5. Se bonifica el 100% durante el descanso por maternidad, paternidad, adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o lactancia. 
  6. El autónomo que se dé de alta por primera vez en el RETA o que no lo estuvieran en los últimos 2 años, o 3 años en caso de reemprender tras haber disfrutado de incentivos en un período anterior (permaneciendo en el RETA al menos durante el disfrute de la bonificación) tendrá como incentivo:
    • Tarifa plana durante 12 meses de 60 € si cotiza por la base mínima, o bonificación del 80% si elige una base superior.
    • Tras ese plazo, sea cual sea la Base elegida, por un máx. de 12m, la bonificación se reparte en:
      • Reducción del 50 % de la cuota, durante los 6 meses siguientes.
      • Reducción del 30% de la cuota durante los 3 meses siguientes.
      • Bonificación del 30% de la cuota durante el siguiente periodo de 3 meses
    • Si es menor de 30 años o de 35 años en el caso de mujeres, podrá tener una bonificación del 30% en los meses siguientes a hasta alcanzar un total de36meses desde la fecha del alta.
    • En municipios de menos de 5.000 hab. la tarifa plana o reducción del 80% se produce 24m, y pasados, se aplica la bonificación por el 50%, por un máx. de 36m, hasta completar un máx. de 5 años desde el alta. En menores de 30 años, 35años si es mujer, la bonificación del 50% se aplica tras los 24m iniciales, por un máx. de 36m, hasta un máx. de 5 años desde el alta
    • Víctimas del terrorismo o de violencia de género, personas con discapacidad y mujeres que se reincorporen al trabajo después maternidad: 60€ el 1ºaño (o reducción de 80% si no cotiza la base mínima) y una bonificación de 50% los 48m restantes (5 años desde el alta).
reducciones y bonificaciones para autonomos

En Andalucía el pago de 60€ tiene una duración de 24 meses, inclusive para madres autónomas que se reincorporan tras la baja de maternidad y si es autónomo agrario pagarán 50 euros durante 24meses.

Tienen tarifa súper reducida de 30 € durante 24 meses para menores de 30 años y autónomas que se establezcan en municipios de menos de 5.000 habitantes

SISTEMA ESPECIAL TRABAJADORES AGRARIOS POR CUENTA PROPIA

Base mínima  €/mes  944,40         Base máxima  €/mes     4.070,10
Tipos18,75% si la base es de 960,60  y 1.152,60 € mes y 26,50% si cotiza por una base mayor
Mejora voluntaria I.T.C.C.3,30%/ 2,80%, si se acoge a protección por Cont. Prof. o cese de actividad
Tipo AT y EPTarifa primas Disp. Adic. 4ª Ley 42/2006, 28 Dic., modif. por RD-Ley 28/2018, 28 Dic..
IMS (no opción AT y EP)1,00%

Si opta por cubrir la totalidad de contingencias AT-EP hará una cotización adicional del 0,10% para financiar las prestaciones por riesgo durante el embarazo y lactancia. Para los trabajadores que de forma voluntaria coticen por Cese de Actividad, el tipo de cotización aplicable será el 2,20%.

ACCIÓN PROTECTORA DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA EL AUTÓNOMO

Desde 2019 se amplia la acción protectora de la Seguridad Social, facilitando al autónomo:

  • Ampliación de riesgo durante el embarazo, maternidad, paternidad, riesgo durante la lactancia, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, incapacidad permanente, jubilación, muerte y supervivencia y familiares por hijo a cargo.
  • Podrá acceder a la formación continua.
  • Mayor acceso a la prestación por cese de actividad cuya duración aumenta de 12 a 24 meses
  • Cobrar prestación por accidente de trabajo o enfermedad profesional desde el primer día de baja.

(A efectos de la cobertura por contingencias profesionales, el accidente de trabajo es toda lesión corporal que sufra con ocasión o por consecuencia de la actividad profesional, considerándose también el que sufra al ir o volver del lugar de la prestación trabajo, o por causa o consecuencia de ésta, entendiéndose como tal el establecimiento donde ejerza habitualmente su actividad siempre que no coincida con su domicilio y coincida con el local declarado como tal a efectos fiscales. Salvo prueba en contra, se presume que el AT no tiene relación con el trabajo cuando haya ocurrido fuera del desarrollo de la actividad profesional.

Durante la prestación por Incapacidad Temporal transcurridos 60 días desde la baja médica, corresponde el pago de las cuotas, por todas las contingencias, a la mutua colaboradora con la Seguridad Social, a la entidad gestora o, en su caso, al servicio público de empleo, con cargo a las cuotas por cese de actividad.

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